Od stycznia 2019 roku wchodzą w życie nowe zasady opodatkowania leasingu, nabycia i używania samochodów osobowych w firmach.
Poniżej przedstawiam główne zmiany:
Zmiana ta dotyczy wszystkich aut osobowych używanych w firmach, niezależnie od daty nabycia.
Zmiana ta nie dotyczy samochodów osobowych używanych wyłącznie do działalności. Koszty eksploatacji tych aut będą zaliczane w 100% wydatków. Pojazdy te musza być jednak zgłoszone jako służące działalności również w podatku VAT co wiąże się z koniecznością prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu.
Zmiana dotyczy wszystkich samochodów. Do pojazdów nabytych przed 2019 roku nowy limit dotyczy tylko odpisów amortyzacyjnych dokonywanych po 1 stycznia 2019 roku.
Zmianie uległy zasady zaliczenia do kosztów wartości sprzedanego samochodu. Obecnie przy sprzedaży cała niezamortyzowana część jest kosztem i nie jest objęta limitem 20 tys. EUR.
Wprowadzone zmiany spowodują, że przy sprzedaży samochodu osobowego kosztem będzie tylko wartość nabycia do limitu 150 tys. zł pomniejszona o dokonane odpisy amortyzacyjne. Zmiana dotyczy tylko pojazdów nabytych po 1 stycznia 2019.
Umowy leasingu zawarte do końca 2018 będą rozliczane na starych zasadach tj. bez uwzględniania limitu 150 tys. zł pod warunkiem, że nie będą dokonywane żadne zmiany w umowach.
Opracowała: Urszula Jastrzębska
Artykuł archiwalny
Poniżej przedstawiam główne zmiany:
Ograniczenie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztów eksploatacji samochodów osobowych (serwis, naprawy, części zamienne, paliwo, opłaty autostradowe, parkingowe)
W przypadku samochodów osobowych użytkowanych inaczej niż wyłącznie dla celów firmowych kosztem będzie 75% wydatków eksploatacyjnych czyli wydatków na serwis, naprawy, części zamienne, paliwo, opłaty autostradowe, parkingowe itp.Zmiana ta dotyczy wszystkich aut osobowych używanych w firmach, niezależnie od daty nabycia.
Zmiana ta nie dotyczy samochodów osobowych używanych wyłącznie do działalności. Koszty eksploatacji tych aut będą zaliczane w 100% wydatków. Pojazdy te musza być jednak zgłoszone jako służące działalności również w podatku VAT co wiąże się z koniecznością prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu.
Zmiany w amortyzacji samochodów osobowych.
Podniesiono limit amortyzacji samochodów osobowych do kwoty 150 tys. zł dla pojazdów spalinowych i hybrydowych oraz 225 tys. zł dla samochodów elektrycznych. Obecnie limit wynosi 20 tys. EUR. W związku ze zmianą limitu do amortyzacji zmienił się również limit do zaliczenia w koszty ubezpieczenia samochodu osobowego i wynosi również 150 tys. zł.Zmiana dotyczy wszystkich samochodów. Do pojazdów nabytych przed 2019 roku nowy limit dotyczy tylko odpisów amortyzacyjnych dokonywanych po 1 stycznia 2019 roku.
Zmianie uległy zasady zaliczenia do kosztów wartości sprzedanego samochodu. Obecnie przy sprzedaży cała niezamortyzowana część jest kosztem i nie jest objęta limitem 20 tys. EUR.
Wprowadzone zmiany spowodują, że przy sprzedaży samochodu osobowego kosztem będzie tylko wartość nabycia do limitu 150 tys. zł pomniejszona o dokonane odpisy amortyzacyjne. Zmiana dotyczy tylko pojazdów nabytych po 1 stycznia 2019.
Zmiany w leasingu
Zmiany w leasingu/wynajmie dotyczą samochodów osobowych droższych niż 150 tys. złotych i umów zawartych po 1 stycznia 2019 roku. Kosztem uzyskania przychodu będzie dla nich tylko ta część czynszu inicjalnego i każdej raty, która proporcjonalnie do ceny samochodu nie przekracza 150 tys. zł (225 tys. jeśli auto jest elektryczne). Dla podatników VAT kwota 150 tys. składa się z kwoty netto 134 529 zł plus 50% podatku VAT 15 471 zł. Zmiana przepisów uderza przede wszystkim w korzystających z leasingu drogich samochodów.Umowy leasingu zawarte do końca 2018 będą rozliczane na starych zasadach tj. bez uwzględniania limitu 150 tys. zł pod warunkiem, że nie będą dokonywane żadne zmiany w umowach.
Prywatny samochód w działalności
Obecnie koszty rozliczane są na zasadzie kilometrówki, natomiast od 2019 roku do kosztów będzie można zaliczyć tylko 20% opłaconych składek na ubezpieczenie oraz wydatków związanych z eksploatacją (w tym nieodliczony podatek VAT).Opracowała: Urszula Jastrzębska
Artykuł archiwalny