W związku, ze zbliżającym się końcem roku 2018 przypominamy o ulgach i odliczeniach, które można uwzględnić w rozliczeniach rocznych.
Z podatku dochodowego muszą rozliczać się zarówno osoby prowadzące działalność gospodarczą, pracujący na etacie i zleceniobiorcy.
Terminy rozliczeń-31 stycznia PIT-28, 30 kwietnia PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39
Odliczenia od dochodu w 2018:
-Ulga przysługująca osobom oszczędzającym na IKZE
Wpłaty na IKZE, czyli indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, w świetle obowiązującego prawa podlegają odliczeniom. W roku podatkowym 2018 wysokość kwoty możliwej do odliczenia wynosi 5331,60 zł. Do odliczenia konieczny jest dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek.
-Ulga na rozwój i badania (dla osób prowadzących działalność) obejmuje niektóre koszty ponoszone na działalność twórczą obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań. Można odliczyć 100%-lub w szczególnych przypadkach 150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi.
Wymaganym dokumentem do rozliczenia tej ulgi jest ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz udowodnienie ich związku z projektem rozwojowym.
-Składki ZUS - można odliczyć w wysokości należnych i zapłaconych składek w 2018 roku.
-Zwrot nienależnych świadczeń (kwota zwrotu łącznie z podatkiem) - jeśli nie były potrącone i wcześniej były opodatkowane. Wymaganym dokumentem jest dowód zwrotu świadczeń.
-Ulga na leki, do zastosowania w przypadku posiadania zaświadczenia lekarskiego o konieczności stosowania leków. Maksymalne odliczenie to koszt leków minus 100 zł za m-c, należy posiadać dokumenty potwierdzające wydatek.
-Ulga na sprzęt rehabilitacyjny - do wysokości poniesionych wydatków. Konieczne jest posiadanie orzeczenia o niepełnosprawności i dowodu poniesienia wydatku.
-Ulga na samochód - limit 2280 zł, konieczne jest orzeczenie o niepełnosprawności (od 2018 r. bez konieczności wskazania I i II grupy). Konieczne jest posiadanie samochodu we własności bądź współwłasności i skierowanie na zabiegi.
-Darowizny kościelne, organizacje społeczne, krwiodawcy - limit 6% dochodu podatnika. Dokumentami wymaganymi są potwierdzenia wpłat, potwierdzenie stacji krwiodawstwa. Darowizny są sumowane i I ich suma nie może przekroczyć 6% dochodu.
-Internet, do odliczenia kwota 760 zł nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata. Wymagany dokument to np. faktura.
-Składki zdrowotne należne i zapłacone lub pobrane w 2018. Można odliczyć 7,75% podstawy, a nie 9%, które płacimy.
-Ulga prorodzinna- 1112,04/ rok na 1 dziecko - warunek dochodów; 1112,04/rok na 2 dziecko; 2000,04 na 3 dziecko; 2700 na 4 i kolejne dziecko. Ulga na dziecko przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym mieszkającym z dzieckiem lub rodzicom zastępczym, którzy składają zeznanie podatkowe na formularzu PIT-36 bądź PIT-37. Ulga nie dotyczy osób rozliczających się wg karty podatkowej, stawki zryczałtowanej lub opodatkowanych podatkiem liniowym. Odliczenie przysługuje na każde dziecko, które nie ukończyło 18 roku życia oraz na dziecko niepełnosprawne, otrzymujące rentę socjalną lub dodatek pielęgnacyjny. Ulga prorodzinna przysługuje także na dziecko do 25 lat, w przypadku, gdy kontynuuje naukę (również po za granicami kraju), a jego dochód nie przekracza sumy 3089 zł. W ramach tej kwoty nie mieści się renta rodzinna. Ulga prorodzinna przysługuje za każdy miesiąc sprawowanej władzy rodzicielskiej i wynosi miesięcznie 92,67 zł, jeśli przychody rodziców lub opiekunów pozostających w małżeństwie nie przekraczają w roku podatkowym 112 tys. zł.
-Za pracę za granicą (abolicyjna)- limitem jest kwota podatku z zagranicy. Dokumentem wymaganym jest dokument z zagranicy odpowiednik naszego PIT 11
Od 2019 roku pojawi się nowa ulga termoizolacyjna - ocieplenie domu. Podatnicy będący właścicielami lub współwłaścicielami budynku mieszkalnego jednorodzinnego mają prawo do ulgi podatkowej w PIT-36, PIT-37, PIT-36L lub PIT-28. Przysługuje ona jako odliczenie od dochodu wydatków na termomodernizację budynków jednorodzinnych. Łączna kwota odliczenia nie może przekraczać 53 000,00 złotych. Wydatki muszą się zamknąć w ciągu trzech lat od końca roku w którym poniesiono pierwszy wydatek. Wydatki muszą być udokumentowane fakturami VAT
Opracowała: Urszula Jastrzębska
Artykuł archiwalny 2018-12-14
Z podatku dochodowego muszą rozliczać się zarówno osoby prowadzące działalność gospodarczą, pracujący na etacie i zleceniobiorcy.
Terminy rozliczeń-31 stycznia PIT-28, 30 kwietnia PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39
Odliczenia od dochodu w 2018:
-Ulga przysługująca osobom oszczędzającym na IKZE
Wpłaty na IKZE, czyli indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, w świetle obowiązującego prawa podlegają odliczeniom. W roku podatkowym 2018 wysokość kwoty możliwej do odliczenia wynosi 5331,60 zł. Do odliczenia konieczny jest dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek.
-Ulga na rozwój i badania (dla osób prowadzących działalność) obejmuje niektóre koszty ponoszone na działalność twórczą obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań. Można odliczyć 100%-lub w szczególnych przypadkach 150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi.
Wymaganym dokumentem do rozliczenia tej ulgi jest ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz udowodnienie ich związku z projektem rozwojowym.
-Składki ZUS - można odliczyć w wysokości należnych i zapłaconych składek w 2018 roku.
-Zwrot nienależnych świadczeń (kwota zwrotu łącznie z podatkiem) - jeśli nie były potrącone i wcześniej były opodatkowane. Wymaganym dokumentem jest dowód zwrotu świadczeń.
-Ulga na leki, do zastosowania w przypadku posiadania zaświadczenia lekarskiego o konieczności stosowania leków. Maksymalne odliczenie to koszt leków minus 100 zł za m-c, należy posiadać dokumenty potwierdzające wydatek.
-Ulga na sprzęt rehabilitacyjny - do wysokości poniesionych wydatków. Konieczne jest posiadanie orzeczenia o niepełnosprawności i dowodu poniesienia wydatku.
-Ulga na samochód - limit 2280 zł, konieczne jest orzeczenie o niepełnosprawności (od 2018 r. bez konieczności wskazania I i II grupy). Konieczne jest posiadanie samochodu we własności bądź współwłasności i skierowanie na zabiegi.
-Darowizny kościelne, organizacje społeczne, krwiodawcy - limit 6% dochodu podatnika. Dokumentami wymaganymi są potwierdzenia wpłat, potwierdzenie stacji krwiodawstwa. Darowizny są sumowane i I ich suma nie może przekroczyć 6% dochodu.
-Internet, do odliczenia kwota 760 zł nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata. Wymagany dokument to np. faktura.
Odliczenia od podatku
-Ulga prorodzinna- 1112,04/ rok na 1 dziecko - warunek dochodów; 1112,04/rok na 2 dziecko; 2000,04 na 3 dziecko; 2700 na 4 i kolejne dziecko. Ulga na dziecko przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym mieszkającym z dzieckiem lub rodzicom zastępczym, którzy składają zeznanie podatkowe na formularzu PIT-36 bądź PIT-37. Ulga nie dotyczy osób rozliczających się wg karty podatkowej, stawki zryczałtowanej lub opodatkowanych podatkiem liniowym. Odliczenie przysługuje na każde dziecko, które nie ukończyło 18 roku życia oraz na dziecko niepełnosprawne, otrzymujące rentę socjalną lub dodatek pielęgnacyjny. Ulga prorodzinna przysługuje także na dziecko do 25 lat, w przypadku, gdy kontynuuje naukę (również po za granicami kraju), a jego dochód nie przekracza sumy 3089 zł. W ramach tej kwoty nie mieści się renta rodzinna. Ulga prorodzinna przysługuje za każdy miesiąc sprawowanej władzy rodzicielskiej i wynosi miesięcznie 92,67 zł, jeśli przychody rodziców lub opiekunów pozostających w małżeństwie nie przekraczają w roku podatkowym 112 tys. zł.
-Za pracę za granicą (abolicyjna)- limitem jest kwota podatku z zagranicy. Dokumentem wymaganym jest dokument z zagranicy odpowiednik naszego PIT 11
Od 2019 roku pojawi się nowa ulga termoizolacyjna - ocieplenie domu. Podatnicy będący właścicielami lub współwłaścicielami budynku mieszkalnego jednorodzinnego mają prawo do ulgi podatkowej w PIT-36, PIT-37, PIT-36L lub PIT-28. Przysługuje ona jako odliczenie od dochodu wydatków na termomodernizację budynków jednorodzinnych. Łączna kwota odliczenia nie może przekraczać 53 000,00 złotych. Wydatki muszą się zamknąć w ciągu trzech lat od końca roku w którym poniesiono pierwszy wydatek. Wydatki muszą być udokumentowane fakturami VAT
Opracowała: Urszula Jastrzębska
Artykuł archiwalny 2018-12-14