Ślub, komunia, 18-te urodziny, mogą być okazją, przy której otrzymać można od bliskich pieniądze
i prezenty o znacznej wartości. Obdarowani powinni pamiętać, że może się nimi zainteresować fiskus.
Prezenty uznawane są za darowiznę, która podlega podatkowi od spadków i darowizn. Podatek od prezentów płaci się wówczas, gdy ich wartość przekroczy kwotę wolną od podatku, która wynosi:
- 9637zł - dla osób należących do I grupy podatkowej, do której zalicza się: małżonka, wstępnych (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), zstępnych (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierba, ojczyma, macochę, rodzeństwo, teściów, zięcia, synową
- 7276 zł - dla osób należących do II grupy podatkowej, do której zalicza się: zstępnych rodzeństwa (np. dzieci, siostry, wnuki brata), rodzeństwo rodziców (np. ciotki, wujowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwa małżonków, małżonkowie rodzeństwo małżonków, małżonkowie innych zstępnych (np. mąż wnuczki);
- 4902 zł - dla osób należących do III grupy podatkowej obejmującej osoby niespokrewnione.
Szczególną uwagę należy zwrócić na to, że kwota wolna obowiązuje przez pięć lat, czyli liczy się wartość prezentów otrzymanych od jednej osoby w ciągu tego okresu.
Można
także całkowicie uniknąć płacenia podatku od bardzo wartościowych prezentów
nawet
o wartości przekraczającej 9637 zł - o ile zostały one wręczone przez członków
najbliższej rodziny. Chodzi o
obowiązujące od 2007 roku zwolnienie dla tzw. zerowej grupy podatkowej. Jest to grupa węższa niż grupa I, ponieważ nie
zalicza się do niej teściów, zięcia i synowej. W tym celu trzeba tylko zgłosić
fakt otrzymania prezentu do naczelnika urzędu skarbowego (na formularzu SD-Z2).
Obdarowani mają na to sześć miesięcy od dnia otrzymania podarunku. Uwaga,
zwolnienie nie dotyczy gotówki przekazanej bezpośrednio, gdyż wpłata musi być
udokumentowana.
Jeśli
rodzice czy rodzeństwo zamierzają przekazać większą sumę, powinni gotówkę
przelać na konto. Osoby otrzymujące prezent, chcący uniknąć podatku od darowizny,
muszą przed fiskusem udowodnić, od kogo ją otrzymali. Potwierdzenie przelewu
lub wypełniony przekaz pocztowy stanowi odpowiedni dowód. Potwierdził to
Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej
z dnia 11.04.2014 r. o sygn. ILPB2/436-16/14-2/MK.
Ze względów podatkowych lepiej, by wartościowe prezenty ślubne rodzice przekazali własnemu dziecku, bo tylko ono skorzysta z całkowitego zwolnienia z podatku. Obdarowani przez teściów zięć lub synowa będą musieli rozliczyć na formularzu SD-3 podarunki przekraczające 9637zł.
Inne zasady obowiązują, w przypadku prezentów od znajomych i dalszych krewnych. W przypadku otrzymania prezentu od osoby należącej do II i III grupy podatkowej, o wartości nie przekraczającej odpowiednio 7276zł i 4902zł, obdarowani nie muszą informować o nim fiskusa. Jeżeli jednak jest wyższa, to w ciągu miesiąca do urzędu skarbowego składają druk SD-3. Następnie urząd skarbowy na podstawie złożonego zeznania wydaje decyzję o wysokości wymaganego podatku.
Osobom, które zapomną o rozliczeniu wartościowego prezentu, a podczas kontroli skarbowej powołają się na podarunki od rodziny, grozi zapłata 20-procentowej karnej stawki podatku. Zazwyczaj powodem przeprowadzenia kontroli jest dokonana przez np. nowożeńców inwestycja - zakup nieruchomości, która nie ma pokrycia w ich zarobkach.
Przykładem jest wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 09.06.2015r. (II FSK 532/15), dotyczący kobiety, która zakupiła mieszkanie mimo niskich dochodów. Tłumaczyła, że otrzymała 400 tys. złotych ze ślubnych prezentów. Sąd przyznał jednak rację fiskusowi stwierdził, że kobieta ma zapłacić podatek od nieujawnionych źródeł.
Dorota Chodowiec
Kancelaria Podatkowa Skłodowscy
Artykuł archiwalny: 20.09.2015r.