Samochody osobowe w działalności – zmiany od 2019 roku


18

Od stycznia 2019 roku wchodzą w życie nowe zasady opodatkowania leasingu, nabycia i używania samochodów osobowych w firmach.

Poniżej przedstawiam główne zmiany:

Ograniczenie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztów eksploatacji samochodów osobowych (serwis, naprawy, części zamienne, paliwo, opłaty autostradowe, parkingowe)

W przypadku samochodów osobowych użytkowanych inaczej niż wyłącznie dla celów firmowych kosztem będzie 75% wydatków eksploatacyjnych czyli wydatków na serwis, naprawy, części zamienne, paliwo, opłaty autostradowe, parkingowe itp.

Zmiana ta dotyczy wszystkich aut osobowych używanych w firmach, niezależnie od daty nabycia.

Zmiana ta nie dotyczy samochodów osobowych używanych wyłącznie do działalności. Koszty eksploatacji tych aut będą zaliczane w 100% wydatków. Pojazdy te musza być jednak zgłoszone jako służące działalności również w podatku VAT co wiąże się z koniecznością prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu.

Zmiany w amortyzacji samochodów osobowych.

Podniesiono limit amortyzacji samochodów osobowych do kwoty 150 tys. zł dla pojazdów spalinowych i hybrydowych oraz 225 tys. zł dla samochodów elektrycznych. Obecnie limit wynosi 20 tys. EUR. W związku ze zmianą limitu do amortyzacji zmienił się również limit do zaliczenia w koszty ubezpieczenia samochodu osobowego i wynosi również 150 tys. zł.

Zmiana dotyczy wszystkich samochodów. Do pojazdów nabytych przed 2019 roku nowy limit dotyczy tylko odpisów amortyzacyjnych dokonywanych po 1 stycznia 2019 roku.

Zmianie uległy zasady zaliczenia do kosztów wartości sprzedanego samochodu. Obecnie przy sprzedaży cała niezamortyzowana część jest kosztem i nie jest objęta limitem 20 tys. EUR.

Wprowadzone zmiany spowodują, że przy sprzedaży samochodu osobowego kosztem będzie tylko wartość nabycia do limitu 150 tys. zł pomniejszona o dokonane odpisy amortyzacyjne. Zmiana dotyczy tylko pojazdów nabytych po 1 stycznia 2019.

Zmiany w leasingu

Zmiany w leasingu/wynajmie dotyczą samochodów osobowych droższych niż 150 tys. złotych i umów zawartych po 1 stycznia 2019 roku. Kosztem uzyskania przychodu będzie dla nich tylko ta część czynszu inicjalnego i każdej raty, która proporcjonalnie do ceny samochodu nie przekracza 150 tys. zł (225 tys. jeśli auto jest elektryczne). Dla podatników VAT kwota 150 tys. składa się z kwoty netto 134 529 zł plus 50% podatku VAT 15 471 zł. Zmiana przepisów uderza przede wszystkim w korzystających z leasingu drogich samochodów.

Umowy leasingu zawarte do końca 2018 będą rozliczane na starych zasadach tj. bez uwzględniania limitu 150 tys. zł pod warunkiem, że nie będą dokonywane żadne zmiany w umowach.

Prywatny samochód w działalności

Obecnie koszty rozliczane są na zasadzie kilometrówki, natomiast od 2019 roku do kosztów będzie można zaliczyć tylko 20% opłaconych składek na ubezpieczenie oraz wydatków związanych z eksploatacją (w tym nieodliczony podatek VAT).

 

Opracowała: Urszula Jastrzębska
Kancelaria Podatkowa Skłodowscy

Składki ZUS przedsiębiorców obowiązujące od 01.01.2019 r.

21 January 2019
Przeciętne wynagrodzenie prognozowane na 2019 r - 4 765,00 Max. podstawa wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe - 11 912,50 Kwota rocznego ograniczenia...

Zmiany w opodatkowaniu sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych od 2019 r.

16 January 2019
Do końca 2018 r. aby nie zapłacić podatku od sprzedaży nieruchomości otrzymanej w formie spadku lub darowizny trzeba było odczekać pięć lat licząc od końca roku, w którym...

Urząd Skarbowy rozliczy nas za rok 2018

16 January 2019
W 2019 roku czekają nas rewolucyjne zmiany w zasadach składania PIT – zeznania za rok podatkowy składane na deklaracjach PIT-37 i PIT-38 zostaną przygotowane, a w niektórych...

Sprawozdania finansowe

16 January 2019
Od 1 października 2018 r. sprawozdania finansowe mogą być sporządzane wyłącznie w formie elektronicznej.

Bony w świetle przepisów VAT w 2019 roku

16 January 2019
W dniu 1 stycznia 2019 roku wchodzą w życie przepisy Ustawy z dnia 22.11.2018 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2018 r. poz. 2433). Część z nich reguluje...

Ulgi i odliczenia PIT 2018

14 December 2018
W związku, ze zbliżającym się końcem roku 2018 przypominamy o ulgach i odliczeniach, które można uwzględnić w rozliczeniach rocznych.

Samochody osobowe w działalności – zmiany od 2019 roku

14 December 2018
Od stycznia 2019 roku wchodzą w życie nowe zasady opodatkowania leasingu, nabycia i używania samochodów osobowych w firmach.

Formy opodatkowania

14 December 2018
Rozpoczynając działalność gospodarczą przedsiębiorca musi dokonać wyboru formy opodatkowania (na druku CEIDG-1). Od 2019 roku zmiany można dokonać raz w roku do 20 lutego 2019 roku.

Mały ZUS - nowe uprawnienie w zakresie składek na ubezpieczenie społeczne

14 December 2018
Podstawa prawna: Ustawa z dnia 20 lipca 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu obniżenia składek na ubezpieczenia społeczne osób fizycznych wykonujących...

Zmiany w umowach na czas określony

21 November 2018
Szanowni Państwo, W związku z tym, że w dniu 22 listopada 2018 r. mijają 33 miesiące od wejścia w życie regulacji prawnych zmieniających zasady zatrudniania pracowników na...

Masz pytanie? Jesteśmy do Twojej dyspozycji

Skorzystaj z wiedzy naszych ekspertów

Marki - siedziba
ul. Kościuszki 43, 05-270 Marki

tel. (+48 22) 242 60 00
fax (+48 22) 242 60 01
biuro@sklodowscy.pl

godziny otwarcia:
poniedziałek - piątek
8:00 - 18:00

Warszawa - oddział
ul. Poznańska 16/4, 00-680 Warszawa

tel. (+48 22) 242 61 80

godziny otwarcia:
poniedziałek - piątek
8:00-16:00

Wołomin - oddział
ul. Przejazd 3/5, 05-200 Wołomin

tel. (+48 22) 242 61 50

godziny otwarcia:
poniedziałek - piątek
8:00 - 17:00

 

Białystok - oddział
ul. Branickiego 17A, 15-085 Białystok

tel. (+48 85) 733 09 70

godziny otwarcia:
poniedziałek - piątek
8:00 - 16:00